Правильно ли вы учитываете расходы на рекламу
Для разных рекламных расходов проводки свои. Одним вариантом не обойтись. Выбирайте ситуацию, которая вас интересует, и смотрите, как правильно учитывать рекламу в бухучете.
Налоговый учет
При расчете налога на прибыль рекламу в газетах и журналах можно учесть полностью.
Компания дает рекламу в журнале. В бухучете стоимость рекламы в газетах и журналах — это расходы по обычным видам деятельности (п. 5, 7 ПБУ 10/99). Их учитывают в составе коммерческих расходов. Обычно компании платят за рекламу сразу в нескольких номерах журнала. Списывайте их не сразу, а по мере выхода каждого номера. Проводки такие:
|
ДЕБЕТ 60 (76) КРЕДИТ 51
перечислили деньги за размещение рекламы;
|
|
ДЕБЕТ 26 (44) КРЕДИТ 60 (76)
списали в расходы стоимость рекламы в одном номере;
|
|
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 (76)
отразили НДС со стоимости размещения рекламы;
|
|
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19
отразили вычет по НДС.
|
Налоговый учет
В налоговых расходах сувенирку списывайте в пределах 1 процента от выручки.
Компания раздает сувенирку. Рекламой признают не все случаи, когда компании раздают сувениры со своим логотипом. Например, когда их дарят потенциальным покупателям, которые пришли в офис компании. Расходы на покупку такой сувенирки не считают рекламными. Ведь круг лиц, для которых они предназначены, ограничен (п. 1 ст. 3 Федерального закона от 13 марта 2006 г. № 38-ФЗ).
Рекламной признают акцию, которую проводят для неопределенного круга людей, чтобы ознакомить их с компанией и продукцией. Например, когда сувениры раздают в магазинах, на ярмарках, улицах и в других аналогичных местах.
Если сувенир стоит больше 100 руб., в момент передачи нужно начислить НДС (п. 3 ст. 38, п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Проводки такие:
|
ДЕБЕТ 60 (76) КРЕДИТ 51
перечислили оплату поставщику за сувениры с логотипом компании;
|
|
ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60 (76)
поступили сувениры;
|
|
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 (76)
отразили НДС с купленных сувениров;
|
|
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19
отразили вычет по НДС;
|
|
ДЕБЕТ 26 (44) КРЕДИТ 10
списана стоимость сувениров, которые раздали на улице;
|
|
ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 68
начислен НДС с безвозмездно переданных сувениров стоимостью больше 100 руб.
|
Налоговый учет
Листовки, буклеты и флаеры можно полностью учесть в налоговых расходах. Инспекторы давно с этим не спорят.
Компания раздает листовки. К расходам на рекламу относят не только изготовление листовок, брошюр, каталогов, но и их распространение. Листовки, в которых напечатана только реклама, не нужно облагать НДС при раздаче (п. 12 постановления Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 г. № 33).
Проводки такие:
|
ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60 (76)
поступили листовки;
|
|
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 (76)
отразили НДС с листовок;
|
|
ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 19
учли НДС в стоимости листовок;
|
+
|
ДЕБЕТ 26 (44) КРЕДИТ 10
списали стоимость листовок, которые раздали на улице.
|